Cifra de negocios al cierre: los 4 umbrales que te cambian la fiscalidad en 2026
Cuando una empresa cierra el ejercicio, la cifra de negocios/volumen de operaciones no es solo un dato contable: puede activar nuevas obligaciones, cambiar plazos, y subir el coste de cumplimiento (y el riesgo de incidencias) a partir del año siguiente.
Si tu facturación está “en la zona roja”, toca gestionar el cierre con criterio: anticipación, trazabilidad y devengo (no “la fecha de la factura”).
1) Los 4 umbrales que deberás vigilar ya
Umbral
1.000.000€ Dejas de estar exento de IAE (en general)
6.010.121,04€ Condición de Gran Empresa SII
6.000.000€ Pagos fraccionados modalidad art.40.3 LIS
10.000.000€ Se pierde régimen de empresas de reducida dimensión
2) Qué cambia si superas 6.010.121,04 €: “Gran Empresa”
Si superas 6.010.121,04 € de facturación/volumen de operaciones en un año, desde el año siguiente pasas a ser Gran Empresa a efectos tributarios.
Impacto operativo (lo que de verdad duele en el día a día):
- IVA mensual (Modelo 303) y presentación telemática obligatoria.
- Retenciones mensuales (Modelo 111 y resto de modelos), también telemáticas y con plazos mensuales.
- SII obligatorio (llevanza de libros registro a través de la Sede electrónica mediante envío de registros de facturación), por tener periodo de liquidación mensual.
Traducción a negocio: más cierres, más conciliación, más disciplina documental y más “stress” de tesorería (porque el calendario fiscal se acelera).
3) Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades: ojo con los 6 millones
Cuando el importe neto de la cifra de negocios supera 6.000.000 €, los pagos fraccionados pasan a calcularse por la modalidad del art. 40.3 LIS (base imponible acumulada), no “por cuota del último IS” (modalidad típica simplificada).
Implicación práctica: si vienes cómodo con pagos fraccionados “predecibles”, el salto puede alterar cashflow y requerir forecast fiscal con más rigor.
4) ERD (10 millones): pierdes el régimen… pero puede haber “periodo puente”
Los incentivos fiscales del régimen de entidades de reducida dimensión aplican si el INCN del ejercicio anterior es inferior a 10 millones.
Y matiz clave para planificar: si alcanzas los 10 millones, puedes mantener incentivos durante los 3 periodos inmediatos siguientes si cumplías ERD en ese ejercicio y en los dos anteriores (y también en determinados supuestos de reestructuración).
5) IAE (1 millón): fin de la exención (con matices)
En general, están exentos de IAE los sujetos pasivos del IS (y otras entidades) con INCN inferior a 1.000.000 €. Si lo superas, la exención deja de aplicar (con reglas de cálculo y grupo).
6) “Demorar ventas”: sí, pero con una palabra que manda — DEVENGO
Si estás cerca de un umbral, es normal preguntarse si conviene posponer una operación. El punto crítico: no vale “facturar después” si el devengo ya se produjo.
En IVA, el devengo en entregas de bienes se produce, en general, cuando se ponen a disposición del adquirente, y en servicios cuando se prestan/ejecutan.
Además, cobros anticipados pueden provocar devengo por lo efectivamente cobrado (regla general).
En términos de compliance: si vas a mover operaciones de un ejercicio a otro, que sea por realidad económica y contractual, con soporte: fechas de entrega/aceptación, hitos de servicio, albaranes, actas, etc.
7) Checklist de cierre (modo “control de riesgos”)
Para empresas cerca de 1M / 6M / 6,010,121.04 / 10M:
- Forecast de volumen de operaciones y cifra de negocios a 31/12 (cierre provisional semanal).
- Revisión de operaciones en tránsito (entregas, albaranes, aceptación, hitos de servicio).
- Identificar anticipos y su impacto en devengo.
- Simulación de impacto:
- ¿Paso a IVA/retenciones mensuales y SII?
- ¿Cambio a pago fraccionado art. 40.3?
- ¿Pierdo ERD (o aplico “periodo puente”)?
- ¿Entro en IAE?
- Plan de implantación si salto a Gran Empresa: ERP/facturación, circuitos de validación, calendario interno y responsable único.
- Evidencias “auditables” (porque cuando el perímetro crece, el foco de control también).
¿Tu empresa está cerca de alguno de estos umbrales?
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Juan Ramón Fernández
ADSER ASESORES
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