Premios de lotería: exentos hasta 40.000 € y tipo fijo del 20%

 Premios de lotería: exentos hasta 40.000 € y tipo fijo del 20%

Si has jugado a la Lotería de Navidad (o a otros sorteos de SELAE, CCAA, ONCE o Cruz Roja), conviene tener clara una idea fuerza: estos premios no tributan “como un ingreso más” en tu IRPF, sino mediante un gravamen especial con tipo fijo del 20% y con exención hasta 40.000 € por décimo/fracción/cupón premiado. 

A partir de aquí, lo relevante es aterrizar bien qué parte está exenta, qué parte paga y cómo funciona si el premio está compartido.

1) ¿Qué premios entran en este régimen?

Están sujetos al gravamen especial los premios de:

• Loterías y Apuestas del Estado (SELAE) y loterías de CCAA.
• Sorteos de Cruz Roja y juegos autorizados a la ONCE.
• Y premios “análogos” organizados por entidades de la UE/EEE con fines sociales equivalentes.  

2) Exención: hasta 40.000 € (por cada décimo/fracción/cupón)

La norma es muy operativa:

• Premios ≤ 40.000 €: exentos.
• Premios > 40.000 €: tributa solo el exceso sobre 40.000 €.  

Además, el gravamen se exige independientemente por cada décimo/fracción/cupón o apuesta premiada. 

Matiz de “micro-participaciones”: si el décimo/fracción/cupón o apuesta es de cuantía inferior a 0,50 €, la exención máxima se reduce proporcionalmente. 

3) Tipo fijo del 20% y retención al cobrar

La cuota se calcula aplicando el 20% a la base (el exceso sobre la parte exenta). 

En la práctica, al cobrar el premio, el pagador (p. ej., SELAE) practica la retención/ingreso a cuenta correspondiente. 

4) Premios compartidos: la exención se “reparte”

Si el décimo está compartido (peña, familia, amigos), la exención de 40.000 € se prorratea entre cotitulares según su porcentaje de participación. 

Ejemplo (como caso típico):

Dos personas al 50% ganan 50.000 € con un décimo:

• A cada una le corresponden 25.000 €.
• Exento por persona: 20.000 € (40.000 € × 50%).
• Base sujeta: 5.000 € (25.000 – 20.000).
• Cuota: 1.000 € (5.000 × 20%).
• Neto estimado: 24.000 €.

Ejemplo “alto impacto” (para calibrar):

Un décimo premiado con 400.000 € (“El Gordo” por décimo):

• Exento: 40.000 €
• Base sujeta: 360.000 €
• Gravamen: 72.000 € (360.000 × 20%)
• Neto estimado: 328.000 €  

5) ¿Hay que incluirlo en la Renta (IRPF)?

Regla general: no se integra en la base imponible del IRPF (va por gravamen especial). 

Y, además, si ya te han practicado la retención, con carácter general no tienes que presentar autoliquidación por este gravamen. 

Excepción práctica: si por la casuística del cobro no se practicara retención/ingreso a cuenta, el contribuyente puede quedar obligado a presentar la autoliquidación (modelo 136). 

6) Checklist “sin fricción” para evitar errores

• ✅ Identifica importe íntegro del premio por décimo/fracción/cupón.  
• ✅ Calcula la base sujeta: premio – 40.000 € (si es > 40.000 €).  
• ✅ Si está compartido, documenta porcentajes y prorratea exención/base.  
• ✅ Conserva justificantes: resguardo, certificado del pagador y acuerdo de reparto (si hay peña).
• ✅ Verifica si te han practicado retención; si no, revisa obligación de modelo 136.  

FAQ rápida

¿La exención es por persona o por décimo?

Es por cada décimo/fracción/cupón premiado; si hay cotitulares, se prorratea. 

¿Y si tengo dos décimos distintos premiados?

Se analiza cada décimo por separado. 

¿Esto aplica a premios en especie?

Sí, también hay reglas específicas para determinar la base cuando el premio es en especie. 

Juan Ramón Fernández 

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